Food Items HSN Code और GST Rate | Food HSN Code | Food GST Rate

भारत में खाद्य पदार्थों की बिक्री पर GST की दर हर food item के लिए समान नहीं होती। किसी food product पर 0%, 5%, 12% या 18% GST लग सकता है। GST rate निर्धारित करने के लिए मुख्य रूप से product की nature, ingredients, processing, packaging और pre-packaged and labelled होने जैसी स्थितियों को देखा जाता है। इसी तरह food business शुरू करने या संचालित करने वाले व्यवसायों के लिए FSSAI Food Registration भी एक महत्वपूर्ण compliance requirement हो सकती है। इसलिए केवल food item का सामान्य नाम देखकर HSN और GST rate तय करना हमेशा सही नहीं होता।

यह लेख प्रमुख Food Items HSN Code and GST Rate को आसान भाषा में समझाता है और food businesses के लिए उपयोगी सामान्य HSN classifications देता है। साथ ही, इसमें food businesses के लिए GST और FSSAI Food Registration से जुड़ी बुनियादी जानकारी भी समझाई गई है।

HSN Code क्या होता है?

HSN का पूरा नाम Harmonized System of Nomenclature है। यह goods को वर्गीकृत करने के लिए इस्तेमाल होने वाला code system है। GST invoice में applicable goods के अनुसार HSN code का उल्लेख किया जाता है।

Food products अलग-अलग HSN chapters में आते हैं। उदाहरण के लिए:

• Chapter 02 – Meat and edible meat products

• Chapter 03 – Fish and aquatic products

• Chapter 04 – Milk, dairy products and eggs

• Chapter 07 – Vegetables and certain roots

• Chapter 08 – Fruits and nuts

• Chapter 09 – Tea, coffee and spices

• Chapter 10 – Cereals

• Chapter 11 – Flour, milling products and starches

• Chapter 15 – Edible oils and fats

• Chapter 16 – Prepared meat and other food preparations

• Chapter 19 – Preparations of cereals, flour and bakery products

• Chapter 21 – Miscellaneous edible preparations

• Chapter 22 – Beverages

ध्यान दें कि exact HSN classification product की specific composition और description पर निर्भर कर सकती है।

Food Items HSN Code and GST Rate List

नीचे कुछ प्रमुख food categories और उनके commonly applicable HSN headings दिए गए हैं। GST rates CBIC की official rate schedule के आधार पर दिए गए हैं।

Food Item	HSN/Heading	सामान्य GST Rate
UHT Milk	0401	5%
Milk & cream preparations	0402	5%
Yoghurt/fermented milk	0403	5%*
Curd/Lassi/Buttermilk, specified packaged products	0403	5%
Paneer/Chena, pre-packaged & labelled	0406	5%
Natural honey, pre-packaged & labelled	0409	5%
Dried pulses, pre-packaged & labelled	0713	5%
Cashew nuts	0801	5%*
Walnuts	0802	5%
Dried makhana, pre-packaged & labelled	08	5%
Raisins	0806	5%
Coffee preparations	0901	5%*
Potato flour/flakes	1105	5%
Pulse flour/powder, specified packaged products	1106	5%
Wheat gluten	1109	5%
Starches	1108	12%
Cocoa butter	1804	18%
Cocoa powder without added sugar	1805	18%
Chocolate & cocoa preparations	1806	18%
Certain flour/cereal food preparations	1901	18%
Puffed/flattened/parched rice, specified packaged products	1904	5%
Pizza bread	1905	5%
Khakhra/plain chapatti/roti	1905/2106	5%
Rusks/toasted bread	1905	5%
Roasted gram	2106	5%
Idli/Dosa batter, specified entry	2106	5%
Chutney powder	2106	5%
Sweetmeats	2106	5%
Namkeen/Bhujia/Mixture, specified ready-to-eat products	2106	5%
Diabetic foods	2106 90 91	12%
Ice cream	2105	18%
Soup and broth preparations	2104	18%
Food preparations not elsewhere specified	2106	18%
Drinking water packed in 20-litre bottles	2201	12%
Soya milk drinks	2202	12%
Fruit pulp/fruit juice based drinks, specified	2202	12%
Beverages containing milk	2202	12%

*Exact GST treatment can depend on the specific product description and applicable conditions. The CBIC schedule should be checked before final classification.

1. Dairy Products HSN Code and GST

Dairy products में milk, curd, paneer, yoghurt, whey और अन्य milk preparations शामिल हैं।

उदाहरण के लिए UHT milk under heading 0401 पर 5% GST है। Similarly, specified milk preparations under heading 0402 और yoghurt/fermented milk under 0403 भी 5% category में आते हैं। Pre-packaged and labelled paneer/chena under 0406 पर भी 5% GST दिया गया है।

इसलिए dairy business चलाने वाले taxpayer को product का exact form और packaging condition देखना चाहिए।

2. Pulses and Flour HSN Code

Pulses और flour भारतीय food businesses में सबसे common products हैं।

Dried leguminous vegetables under HSN 0713, जब applicable pre-packaged and labelled condition में हों, 5% GST category में आते हैं। इसी तरह specified pulse flour/powder under heading 1106 पर 5% GST लागू है।

लेकिन loose और packaged products के GST treatment में अंतर हो सकता है। इसलिए invoice बनाते समय केवल "dal" या "flour" लिखना पर्याप्त नहीं है; product की exact classification देखना जरूरी है।

3. Rice and Rice-Based Food Products

Rice से बने products अलग-अलग HSN headings में आ सकते हैं।

उदाहरण के लिए CBIC schedule में specified puffed rice (muri), flattened rice (chira), parched rice (khoi) और certain rice preparations के लिए 5% GST entry दी गई है, जब applicable pre-packaged and labelled condition पूरी होती है।

इसलिए rice और rice-based products के लिए HSN classification product के exact form के आधार पर करनी चाहिए।

4. Fruits, Dry Fruits and Nuts

Dry fruits और nuts पर GST product के प्रकार के अनुसार बदल सकता है।

CBIC schedule में cashew nuts under 0801 और walnuts under 0802 जैसे specified products के लिए 5% GST entries हैं। Dried grapes/raisins under 0806 भी 5% category में listed हैं। दूसरी ओर कुछ dried fruits अलग heading में 12% GST category में आते हैं।

इससे स्पष्ट है कि केवल "dry fruit" नाम से GST rate निर्धारित नहीं किया जा सकता।

5. Spices, Tea and Coffee

Spices, tea और coffee भी food business में frequently traded products हैं। इनके लिए HSN classification product की processing और specific description के आधार पर होती है।

CBIC rate schedule में roasted coffee and specified coffee products under heading 0901 को 5% GST category में रखा गया है, जबकि अन्य tea/coffee preparations अलग headings में अलग rates attract कर सकती हैं।

इसलिए packaged spice या beverage product के लिए exact HSN verify करना जरूरी है।

6. Bakery Products

Bakery industry में bread, pizza bread, khakhra, roti, rusks और toasted products जैसे कई items आते हैं।

CBIC schedule में:

• Pizza bread – HSN 1905 – 5%

• Khakhra – HSN 1905/2106 – 5%

• Plain chapatti/roti – HSN 1905/2106 – 5%

• Rusks/toasted bread – HSN 1905 40 00 – 5%

जैसी entries दी गई हैं।

हालांकि cakes, biscuits, pastries और अन्य bakery preparations का classification अलग हो सकता है, इसलिए हर product को एक ही HSN में रखना सही नहीं है।

7. Namkeen, Bhujia and Ready-to-Eat Foods

Namkeen, bhujia, mixture और similar ready-to-consume edible preparations के लिए GST classification packaging और exact product description से प्रभावित हो सकती है।

CBIC schedule में specified ready-to-consumption namkeen, bhujia, mixture और similar edible preparations के लिए 5% GST entry है।

इसलिए manufacturer, wholesaler और retailer को product की invoice description और HSN mapping carefully maintain करनी चाहिए।

8. Chocolate and Cocoa Products

Chocolate और cocoa products सामान्यतः higher GST slab में आते हैं।

CBIC schedule के अनुसार:

• Cocoa butter – HSN 1804 – 18%

• Cocoa powder without added sugar – HSN 1805 – 18%

• Chocolate and other food preparations containing cocoa – HSN 1806 – 18%

इन products पर 18% GST applicable है।

9. Ice Cream and Other Food Preparations

Ice cream under HSN 2105 00 00 पर 18% GST है। इसी प्रकार soups and broths under heading 2104 और many food preparations falling under residual heading 2106 पर 18% GST लागू हो सकता है।

CBIC FAQ भी confirm करता है कि kulfi heading 2105 में आती है और 18% GST attract करती है।

Pre-Packaged and Labelled का महत्व

Food products में pre-packaged and labelled condition GST classification के लिए बहुत महत्वपूर्ण है।

एक ही प्रकार के food product का GST treatment उसकी packaging और applicable notification entry के अनुसार अलग हो सकता है। इसलिए किसी product के लिए केवल HSN देखकर rate तय नहीं करना चाहिए।

Taxpayer को निम्न details verify करनी चाहिए:

1. Product का exact name

2. Ingredients

3. Processing status

4. HSN heading/sub-heading

5. Product packaged है या loose

6. Pre-packaged and labelled condition

7. Applicable GST notification

8. Current CBIC rate schedule

CBIC की official GST rate page पर goods के लिए chapter, heading और description के आधार पर rate lookup उपलब्ध है।

HSN Code गलत होने पर क्या समस्या हो सकती है?

Food business में गलत HSN code use करने से GST invoice में गलत tax calculation हो सकती है। इसके कारण tax short-payment, excess payment, return mismatch और departmental clarification जैसी समस्याएं उत्पन्न हो सकती हैं।

इसलिए:

• हर major product का HSN verify करें।

• अलग-अलग products के लिए अलग HSN mapping रखें।

• GST rate में बदलाव होने पर accounting software update करें।

• Invoice में सही product description रखें।

• Packaged और loose products को automatically समान न मानें।

• Doubt होने पर official CBIC notification/rate schedule या qualified GST professional से classification verify करें।

Food Business के लिए HSN Code कैसे Check करें?

Food item का HSN check करने के लिए सबसे पहले product की exact description identify करें। इसके बाद CBIC की GST goods rate schedule में संबंधित chapter/heading search करें। Official CBIC page पर goods की description और applicable CGST, SGST/UTGST तथा IGST rates उपलब्ध हैं।

CBIC GST Goods and Services Rates – Official Portal

निष्कर्ष

Food Items HSN Code and GST Rate समझना manufacturers, wholesalers, retailers, restaurants, distributors और अन्य food businesses के लिए जरूरी है। Food products पर GST rate product की exact classification, processing, packaging और applicable GST entry के आधार पर निर्धारित होता है।

कई common food products 5% GST category में आते हैं, जबकि certain beverages, starches और dried food products 12% में तथा chocolate, ice cream और कई prepared food products 18% में आ सकते हैं। इसलिए किसी भी product के लिए final GST rate तय करने से पहले current official CBIC schedule में उसकी exact entry verify करना सबसे सुरक्षित तरीका है।

महत्वपूर्ण: यह सामान्य informational guide है। GST rates और classification notifications के अनुसार बदल सकते हैं; invoice या GST return filing से पहले अपने specific product का current HSN और rate verify करें।

Food Items HSN Code and GST Rate – FAQs

1. Food items के लिए HSN Code क्या होता है?

HSN Code खाद्य पदार्थों सहित goods को उनकी nature और classification के आधार पर वर्गीकृत करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

2. क्या सभी food items पर एक ही GST rate लगता है?

नहीं, अलग-अलग food products पर उनकी classification और applicable conditions के अनुसार 0%, 5%, 12% या 18% GST लग सकता है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

3. Paneer का HSN Code और GST Rate क्या है?

Pre-packaged and labelled paneer/chena HSN 0406 के अंतर्गत आता है और इस पर 5% GST लागू है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

4. Curd, Lassi और Buttermilk पर कितना GST लगता है?

Pre-packaged and labelled curd, lassi और buttermilk HSN 0403 के अंतर्गत 5% GST category में आते हैं।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

5. Honey का HSN Code और GST Rate क्या है?

Pre-packaged and labelled natural honey HSN 0409 के अंतर्गत आता है और इस पर 5% GST लागू है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

6. Pulses का HSN Code और GST Rate क्या है?

Specified pre-packaged and labelled dried pulses HSN 0713 के अंतर्गत आते हैं और उन पर 5% GST लागू है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

7. Cashew nuts पर कितना GST लगता है?

Cashew nuts HSN 0801 के अंतर्गत classified हैं और applicable specified products पर 5% GST rate है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

8. Almonds पर कितना GST लगता है?

Almonds HSN 0802 के अंतर्गत आते हैं और applicable rate product की exact classification के अनुसार निर्धारित होता है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

9. Makhana का HSN Code और GST Rate क्या है?

Dried makhana की applicable GST rate उसकी specific tariff entry और packaging conditions पर निर्भर करती है, इसलिए current CBIC schedule से verify करना चाहिए।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

10. Chocolate का HSN Code और GST Rate क्या है?

Chocolate और cocoa-containing food preparations HSN 1806 के अंतर्गत आते हैं और इन पर 18% GST लागू है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

11. Ice Cream का HSN Code और GST Rate क्या है?

Ice cream HSN 2105 के अंतर्गत classified है और इस पर 18% GST लागू होता है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

12. Idli-Dosa Batter का HSN Code और GST Rate क्या है?

Idli-Dosa batter की classification product की exact composition और applicable tariff entry पर निर्भर करती है, इसलिए current CBIC rate schedule से rate confirm करना चाहिए।
Source: CBIC GST Rates FAQs

13. Namkeen और Bhujia पर कितना GST लगता है?

Namkeen और bhujia का GST rate product की exact classification पर निर्भर करता है; applicable rate के लिए current CBIC notification देखना जरूरी है।
Source: CBIC GST Goods and Services Rates

14. Wet Dates का HSN Code और GST Rate क्या है?

Wet dates HSN 0804 के अंतर्गत classified होते हैं और CBIC GST FAQ के अनुसार इन पर 12% GST लागू है।
Source: CBIC GST Rates FAQs

1. क्या रजिस्ट्रेशन सालाना नवीकरण होता है?

नहीं, यह एक बार का पंजीकरण है और इसे हर साल नवीनीकरण नहीं करना होता।

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2. क्या बिना GST नंबर के MSME पंजीकरण हो सकता है?

हां, यदि व्यवसाय GST के तहत नहीं आता, तब भी MSME पंजीकरण संभव है।

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3. 12 अंकों का एमएसएमई पंजीकरण नंबर क्या है?

यह एक यूनीक पहचान संख्या है जो सफलतापूर्वक रजिस्ट्रेशन के बाद सरकार द्वारा आवंटित की जाती है।

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4. MSME प्रमाणपत्र क्या है?

MSME सर्टिफिकेट एक सरकारी मान्यता पत्र है जो व्यवसाय को सूक्ष्म, लघु या मध्यम श्रेणी में दर्ज करता है।

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5. MSME के अंतर्गत कौन-कौन से उद्योग आते हैं?

उत्पादन, सेवा, व्यापार, हस्तशिल्प, मशीनरी, कपड़ा, आईटी सेवाएं आदि MSME के अंतर्गत आते हैं।

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6. MSME के लिए कौन पात्र है?

वह व्यक्ति या संस्था जो सूक्ष्म, लघु या मध्यम स्तर का व्यवसाय चलाती है, वह MSME के लिए पात्र होती है।

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